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企业投资另一个企业的分红是否交所得税

发表时间：〖2025-07-23 10:49:01〗浏览次数：〖185〗

目前我国对基金已经实施的其他税收优惠政策还包括基金分红收入暂免征个人所得税、企业所得税等等;企业收到基金的分红应做投资收益处理，报税的时候列入免税范围。我公司为集团母公司，所得税率以前为33%，其中有两家被投资企业A与B（均在河南省），A公司为一家养殖企业，按新税法，从2008年起免征企业所得税。B公司为一家生产型中外合资企业，从2005年起享受“两免三减半”的所得税优惠政策，2008年处于减半征收期。请问：若A与B两家公司2008年给我公司有分红，我公司需要补缴企业所得税吗？问题答复：《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条企业的下列收入为免税收入：（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。r《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。新的企业所得税法条例中已经明确对于符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，而不再对比投资方与被投资方税率差异，您提到的这种情况属于分到的被投资方的税后性质的股息、红利等权益性投资收益，根据新的企业所得税法相关规定，2008年A、B公司给贵公司的分红不需要补缴企业所得税。原则上，企业只要有利润就要缴纳所得税(如果是微利企业，国家有优惠政策)，股东只能就税后利润分红，分配利润（如转增资本、提取公积金等）也都是针对税后利润来的《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》应用指南规定，非货币性资产交换是指交易双方通过存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换，有时也涉及少量货币性资产（即补价）。换出资产为固定资产、无形资产的，换出资产公允价值与其账面价值的差额，计入营业外收入或营业外支出。《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第33号）第一条规定，实行查账征收的居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可自确认非货币性资产转让收入年度起不超过连续5个纳税年度的期间内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。依据上述规定，A公司以网站评估投资B公司（非货币性资产交换），视同转让财产，应缴纳企业所得税，其账务处理：借：长期股权投资借：累计摊销贷：无形资产（网站支出资本化）贷：营业外收入（网站支出未资本化）换出资产公允价值与其账面价值的差额，计入营业外收入或营业外支出。股息红利是免税收入，股息是分配前已经缴纳过所得税了，如果再征税，就重复纳税了是的，评估增值需要并入投资当年应纳税所得额。原因很简单，被投资方按500万入账、摊销并税前列支，也就是说该无形资产的计税基础由100万元变为了500万元，这种变化要么通过国家特批，要么补税。一、实行查账征收的居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可自确认非货币性资产转让收入年度起不超过连续5个纳税年度的期间内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。二、关联企业之间发生的非货币性资产投资行为，投资协议生效后12个月内尚未完成股权变更登记手续的，于投资协议生效时，确认非货币性资产转让收入的实现。根据财政部国家税务总局《关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》财税〔2014〕116号一、居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。二、企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得。企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。三、企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整。被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确定。四、企业在对外投资5年内转让上述股权或投资收回的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在转让股权或投资收回当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税;企业在计算股权转让所得时，可按本通知第三条第一款规定将股权的计税基础一次调整到位。企业在对外投资5年内注销的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在注销当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税。五、本通知所称非货币性资产，是指现金、银行存款、应收账款、应收票据以及准备持有至到期的债券投资等货币性资产以外的资产。本通知所称非货币性资产投资，限于以非货币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性资产注入现存的居民企业。六、企业发生非货币性资产投资，符合《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)等文件规定的特殊性税务处理条件的，也可选择按特殊性税务处理规定执行。